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不能抵扣的進項稅額轉出會計分錄

日期:2023-03-17 14:37:34      點擊:

下面一起來看看不能抵扣的進項稅額轉出會計分錄,具體分錄如以下4個方面:

一、用于非應稅項目,進項稅額轉入相關的項目,比如用于在建不動產時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

二、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理:

借:基本生產-X產品(稅法規定的免稅產品)

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

三、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

四、企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理,發現非正常損失時:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:庫存商品

短缺商品經查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

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