在實(shí)際工作中，尤其是中小企業(yè)，租用私人房屋作為辦公場所很常見，一般都是開張收據(jù)給公司入賬，讓房東給票據(jù)幾乎不可能，一是嫌麻煩，二是不愿意承擔(dān)票據(jù)的稅費(fèi)，說拿票據(jù)要漲租金，畢竟羊毛出在羊身上。

很多企業(yè)的會(huì)計(jì)拿到收據(jù)就不敢入賬，也不敢從對(duì)公賬戶支付租金給房東，只能讓股東私人支付后，掛股東往來，一般會(huì)掛到“其他應(yīng)付款”科目，造成該科目余額虛增，長期掛賬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高。

其實(shí)即使沒有票據(jù)也可以對(duì)公賬支付房租的，只要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增就好了，但這樣一來企業(yè)就要多繳所得稅。所以最好的辦法就是取得票據(jù)，房東不愿意開，我們可以自行開具，只要房東配合提供房產(chǎn)證復(fù)印件、個(gè)人資料和房屋租賃合同等相關(guān)資料就可以到稅局開具了。

下面說說大家關(guān)心的房租票據(jù)的稅費(fèi)問題，個(gè)人出租房屋應(yīng)繳納以下稅款:

一、房產(chǎn)稅：

1.非住房：以不含稅租金收入12%計(jì)算繳納;

2.住房：以不含稅租金收入4%計(jì)算繳納;

3.現(xiàn)有“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠即實(shí)際稅率6%、2%)。

提示：“六稅兩費(fèi)”指：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅(不包括證券交易的印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、增值稅：

1.非住房:以不含稅租金收入的5%計(jì)算繳納;

2.住房:減按1.5%計(jì)算繳納。

自2021年4月1日起，其他個(gè)人(指的是自然人)一次性收取的房屋租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。但是需辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，對(duì)于經(jīng)常需要票據(jù)的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受上述優(yōu)惠政策。(一般小企業(yè)的租金一個(gè)月很少有超過15萬的吧，所以增值稅這塊基本不用交稅)

三、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納增值稅稅額乘以城建稅率(按所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率)、教育費(fèi)附加率3%、地方教育費(fèi)附加2%計(jì)算繳納。

四、個(gè)人所得稅：

1.非住房：按財(cái)產(chǎn)租賃所得20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

2.住房：減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

3.財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算方法，每次收入扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅金(增值稅屬于價(jià)外不可以哦)、修繕費(fèi)用每次 800 元為限(超過可以結(jié)轉(zhuǎn)下次扣除)后的所得不超過4000元，減除費(fèi)用800元;4000元以上，減除20%費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

五、印花稅：

1.非住房：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。(享受“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠)

2.住房：免征印花稅。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

1.非住房：按面積來征收(享受“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠)

住房：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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