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出口退稅分錄怎么處理(出口退稅的會計處理)
出口退稅分錄怎么處理?看看下面具體內(nèi)容。
1.貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5.收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
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