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合并報表調整的會計分錄怎么做(合并報表是由誰編制的)

日期:2023-03-17 14:35:52      點擊:

你了解合并報表調整的會計分錄嗎?合并報表是由誰編制的?

合并報表是由母公司編制的,包括所有控股子公司會計報表的有關數據的報表,那么對于合并報表調整的賬務處理怎么做?

合并報表調整的會計分錄

購買當期期末:

1、將子公司的賬面價值調整為公允價值:

借:固定資產/無形資產等

遞延所得稅資產

貸:應收賬款

預計負債

遞延所得稅負債

資本公積

2、存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷:

借:主營業務成本

應收賬款

預計負債

管理費用

貸:固定資產等

資產減值損失

營業外支出

借:遞延所得稅負債

貸:遞延所得稅資產

所得稅費用

3、成本法轉為權益法:

借:長期股權投資

貸:投資收益

借:長期股權投資

貸:其他綜合收益

借:投資收益

貸:長期股權投資

4、子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷:

借:股本

資本公積(購買日+評估增值+本年增加額)

盈余公積(購買日+本年計提)

未分配利潤(購買日+調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等)

商譽

貸:長期股權投資(按權益法調整后金額)

5、抵銷投資收益:

借:投資收益

未分配利潤——年初(購買日)

貸:盈余公積

未分配利潤——年末

所得稅費用是什么?

所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,但它并不表示當期應交所得稅,而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費用科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目,從而進行明細核算,期末,還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。

以上就是合并報表調整的會計分錄!小編給出的解答,希望對大家有所幫助。

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