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企業所得稅怎么做賬務處理(企業所得稅賬務處理程序及分錄)

日期:2023-03-17 14:30:22      點擊:

企業所得稅賬務處理怎么做?企業所得稅賬務處理程序是什么?本期就來帶大家看看,企業所得稅怎么做賬務處理,希望能幫助到大家。

企業所得稅怎么做賬務處理?1、繳納時:借:應交稅費—應交所得稅,貸:銀行存款;2、計提時:借:所得稅費用,貸:應交稅費—應交所得稅;3、結轉時:借:本年利潤,貸:所得稅費用。

通常情況下企業所得稅是按照季度,三個月繳納一次的,也有一些企業是每個月繳納一次啊,企業所得稅跟個人所得稅一樣采取的預繳模式,等第二年年度匯算清繳之后再對企業所得稅進行多退少補,假如今年2021年繳納的企業所得稅,需要在2022年5月31日之前進行年度匯算清繳,接下來我帶大家了解一下企業所得稅怎么做賬務處理。

1、企業計提企業所得稅時,賬務處理為:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、企業季度預繳時,賬務處理為:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、如果企業需要補繳企業所得稅,賬務處理為:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、如果企業多交了企業所得稅,賬務處理為:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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