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留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(留抵退稅的會(huì)計(jì)處理分錄)

日期：2023-04-19 09:24:19    　　點(diǎn)擊：

留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?留抵退稅的會(huì)計(jì)處理分錄如下：

1、納稅人在稅務(wù)部門準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)部門核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

2、在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額

借記“銀行存款”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目

同時(shí)

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目貸記“銀行存款”科目。

綜上所述，收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而非計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

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