其他貨幣資金包括哪些會(huì)計(jì)科目?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

【鏈接1】支票通過“銀行存款”科目核算。

【鏈接2】企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

【鏈接3】商業(yè)匯票(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目(收到)或“應(yīng)付票據(jù)”科目(簽發(fā)時(shí))核算，不通過“其他貨幣資金”科目核算。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理

(一)設(shè)置“其他貨幣資金”科目

(二)“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

其他貨幣資金—銀行匯票

—銀行本票

—信用卡

—信用證保證金

—存出投資款

—外埠存款

(三)舉例說明

1.銀行匯票存款

(1)申請(qǐng)銀行匯票

借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

(2)采購時(shí)

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金—銀行匯票

(3)收回剩余款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票

2.銀行本票

(1)申請(qǐng)銀行本票

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

(2)采購時(shí)

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金—銀行本票

3.信用卡存款

(1)申請(qǐng)信用卡

借：其他貨幣資金—信用卡

貸：銀行存款

(2)采購時(shí)

借：管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金—信用卡

4.信用證保證金存款

(1)申請(qǐng)信用證

借：其他貨幣資金—信用證保證金

貸：銀行存款

(2)采購時(shí)

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金—信用證保證金

(3)轉(zhuǎn)回未用完的信用證保證金存款余額時(shí)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—信用證保證金

5.存出投資款

(1)企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)

借：其他貨幣資金——存出 投資款

貸：銀行存款

(2)購買股票、債券、基金等時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金——存出投資款

6.外埠存款

(1)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

(2)采購時(shí)

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金—外埠存款

(3)收回剩余款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

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