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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收怎么計算(應(yīng)納所得稅額計算公式)

日期：2023-04-18 17:32:21    　　點擊：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收怎么計算?采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

稅務(wù)機(jī)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：

(一)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的;

(二)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的;

(三)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算?

小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間。

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。

核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。

小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會計制度要求，建立總賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

小規(guī)模納稅人要交年報。

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