欧洲美女7788成人免费视频_日韩精品久久久久久_国产探花_人人干人人干人人_国产一区精品_天堂在线一区二区

您當前位置:首頁 > 知產百科 > 文章正文

補繳上年企業所得稅會計分錄案例(補繳企業所得稅計提的分錄)

日期:2023-04-18 17:20:29      點擊:

依據權責發生制原則,以收入和費用應不應該計入本期為標準,來確定收入和費用的配合關系,而不考慮收入是否收到或費用是否支付。凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用,不論其款項是否已經收付,都應作為當期的收入和費用處理。由于做的是2021年的企業所得稅匯算清繳,因此這部分費用屬于2021年。

會計處理上,應該在2021年12月結賬的時候預估這部分應補繳的稅額,假設金額為20,000元,應做如下計提的會計分錄:

借:所得稅費用-當期所得稅 20,000

貸:應交稅費-應交企業所得稅 20,000

在2022年5月做完企業所得稅匯算清繳補繳稅款時,做如下會計分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅 20,000

貸:銀行存款 20,000

由于2021年末是按預估的金額計提,和2022年5月實際繳納的稅款可能會存在差異,差異金額按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調整,不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。

補繳上年企業所得稅會計分錄案例

2021年末計提了20000元企業所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為21000元,差額1000元經判斷為不重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅 20,000

借:所得稅費用-當期所得稅費用 1,000

貸:銀行存款 21,000

2021年末計提了20000元企業所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為50000元,差額30000元經判斷為重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅 20,000

借:以前年度損益調整 30,000

貸:銀行存款 50,000

如果在2021年12月沒有進行計提稅金,同樣按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調整,不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。

2021年末未計提企業所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為20000元,經判斷為不重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:所得稅費用-當期所得稅費用 20,000

貸:銀行存款 20,000

2021年末未計提企業所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為20000元,若判斷為重要的前期差錯,則匯算清繳補繳稅款的會計分錄如下:

借:以前年度損益調整 20,000

貸:銀行存款 20,000

推薦閱讀:

本文來源:http://www.so4i98kw.cn/baike/21241.html

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦
主站蜘蛛池模板: 国产精品自拍视频网站 | 国产欧美精品一区二区色综合朱莉 | 久久蜜桃av | 在线第一页 | 成人在线视频网 | av一区二区三区 | 国产成人高清 | 一级黄a视频 | 久久久国产视频 | 国产免费一区二区 | 成人水多啪啪片 | 成人免费小视频 | 国产精品久久久久久久久 | 国产精品中文字幕在线观看 | 好姑娘高清在线观看电影 | 久久久91 | 久久成人高清视频 | 免费av观看 | 天天操天天射天天舔 | 性色av一区二区三区 | 草草视频在线观看 | hitomi一区二区三区精品 | 一本久久a久久精品亚洲 | 91精品国产91 | 欧美日韩成人在线观看 | 欧美日韩中 | 一级片免费在线观看 | 精品毛片在线观看 | 亚洲狠狠丁香婷婷综合久久久 | 日韩中文在线 | 国产99久久久国产精品 | 日日操av | 亚洲欧美日韩在线 | 九九爱这里只有精品 | 桃花av在线 | 91久久精品国产91久久 | 美女久久 | 日韩视频在线一区 | a级片在线 | 人人人人干| 久久高清|