未交增值稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目，那么當(dāng)未交增值稅貸方有余額，該如何處理呢?下面看看未交增值稅貸方有余額怎么調(diào)賬。

當(dāng)計(jì)提增值稅的時(shí)候，處理如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

當(dāng)繳納增值稅的時(shí)候，處理如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

總結(jié)：正常情況下，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提，但是沒(méi)有繳納的情況。注意，假設(shè)前期稅款已經(jīng)繳納了，但是企業(yè)并沒(méi)有將銀行扣款憑據(jù)進(jìn)行入賬。那么可能會(huì)出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的余額一直在貸方掛賬的狀況。

假設(shè)是小規(guī)模納稅人，其應(yīng)交增值稅科目的貸方也就僅有一個(gè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額。當(dāng)下月實(shí)交后記在借方的話，余額也就沒(méi)有了。

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、月份終了的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，從應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2、月份終了的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多繳的增值稅額，從應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、月份終了的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)預(yù)繳的增值稅額(根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)等項(xiàng)目及其他現(xiàn)行增值稅制度所規(guī)定的)，從 應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅這一科目中。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

4、如果企業(yè)當(dāng)月對(duì)上月應(yīng)繳未繳的增值稅進(jìn)行繳納，那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

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