增值稅會(huì)計(jì)核算科目說明，計(jì)算公式是什么?有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?你們好好看看，一切就明白了趕緊看看吧!

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算科目說明

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”和“增值稅檢查調(diào)整”五個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。

2、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

貸方發(fā)生額，反映企業(yè)銷售應(yīng)稅行為收取的銷項(xiàng)稅額、出口企業(yè)收到的出口退稅以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)和轉(zhuǎn)出多交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

增值稅的會(huì)計(jì)核算

1、增值稅”進(jìn)項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

(1)在企業(yè)采購商品的時(shí)候，增值稅的稅額可以在增值稅發(fā)票上看到，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)在企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、 接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入貨物等行為獲得的增值稅專用發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：實(shí)收資本/營業(yè)外收入/應(yīng)付賬款

(3)特殊情況：企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)乘以扣除率計(jì)算。

2、增值稅”銷項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

(1)企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按銷售的收入和增值稅稅率來確定應(yīng)收取的增值稅額，賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)企業(yè)發(fā)生視同銷售貨物應(yīng)交納增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：在建工程 /長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、月末，企業(yè)調(diào)整了相關(guān)增值稅項(xiàng)目后，應(yīng)結(jié)出應(yīng)交增值稅的余額，并對該余額進(jìn)行核算，余額如果在借方，則全部視同留抵稅額，余額若在貸方，則全部轉(zhuǎn)出繳納稅款，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式=當(dāng)期銷售額×適用稅率

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的法定憑證：(如果題目出現(xiàn)以下法定憑證，憑證上的金額都可以抵扣)

含稅計(jì)稅價(jià)計(jì)算公式

含稅價(jià) = 不含稅價(jià) ×(1+適用稅率)

拓展：不含稅價(jià)=含稅價(jià)÷(1+適用稅率)

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