欧洲美女7788成人免费视频_日韩精品久久久久久_国产探花_人人干人人干人人_国产一区精品_天堂在线一区二区

您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄)

日期:2023-04-18 17:06:25      點(diǎn)擊:

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

企業(yè)在月底出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),需要分為兩種情況進(jìn)行:

1、存在預(yù)繳增值稅

企業(yè)將多交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

這里結(jié)轉(zhuǎn)的只是企業(yè)自己實(shí)際繳納的增值稅。不是企業(yè)自己實(shí)際繳納的真金白銀,是不能通過這樣的會計(jì)分錄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。

對于這一點(diǎn),我們還是需要牢記于心的!增值稅的處理就是需要注意小細(xì)節(jié)!

舉例說明:

在2022年3月獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額是90000,對外銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額是88000。另外預(yù)繳的增值稅是18000。

由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷售稅額,同時(shí)還存在預(yù)繳增值稅的情況。月末會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅18000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)18000

另外,還有2000(90000-88000=2000)的留抵稅額。

2、不存在預(yù)繳增值稅

企業(yè)月底進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí),不需要進(jìn)行會計(jì)處理,只需要將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額留底即可。

也就是說,如果企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不是企業(yè)自己實(shí)際繳納的,而是企業(yè)購進(jìn)商品獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額,那么只需要把多余的進(jìn)項(xiàng)稅額留到下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣即可。

當(dāng)然,企業(yè)要想獲得進(jìn)項(xiàng)稅額,必須是增值稅一般納稅人。

企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)該怎么處理?

增值稅銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),意味著企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅。這個(gè)時(shí)候,企業(yè)需要把應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的貸方。

具體的會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這里需要注意,“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目屬于平行科目,彼此之間沒有隸屬關(guān)系!而且“轉(zhuǎn)出未交增值稅”也是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的借方專欄。

比方說,在2022年3月份,對外銷售產(chǎn)生了50000的銷項(xiàng)稅額,購進(jìn)貨物獲得了36000的進(jìn)項(xiàng)稅額。

月底時(shí),會計(jì)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)14000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 14000(50000-36000=14000)

2022年4月初,繳納增值稅的會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅14000

貸:銀行存款 14000

推薦閱讀:

本文來源:http://www.so4i98kw.cn/baike/19953.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦
主站蜘蛛池模板: 亚洲欧美精品久久 | 久久一区视频 | 综合五月婷 | a级大片免费观看 | 黄色骚片 | 人人爽人人草 | 国产美女久久 | 久久小视频 | 波多野结衣中文字幕一区二区三区 | 91在线看网站 | 久久躁日日躁aaaaxxxx | 成人免费在线观看视频 | 欧美一a | 日韩一区在线观看视频 | 国产精品日产欧美久久久久 | 男人天堂网址 | 亚洲精品短视频 | 国产精品视频久久 | 亚洲午夜精品一区二区三区他趣 | 精品免费国产视频 | 色毛片| 欧美精品影院 | 一区二区三区四区在线视频 | 久久久一区二区三区 | 国产精品久久久久久久免费大片 | 中文字幕乱码一区二区三区 | 丁香六月激情 | 国产一二区视频 | 国产激情视频在线 | 日韩久久精品 | 国产午夜精品久久久 | 国产一级久久久久 | 亚洲a人 | 久久久www成人免费无遮挡大片 | 中文字幕一区二区三区不卡在线 | 韩日精品一区 | 亚洲综合婷婷 | 亚洲精品国产电影 | 免费在线观看h片 | 精品综合久久久 | 一区二区三区国产 |