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年末計提所得稅費用怎么算(企業(yè)所得稅年末計提分錄)
企業(yè)所得稅年末怎么計提?
首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率
(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、提取分錄
(1)提取時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)上交時
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
預(yù)繳企業(yè)所得稅用什么方法
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認當年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當考慮當年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機關(guān)確認全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.
(2)以各預(yù)繳期的實際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.
以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對“企業(yè)所得稅年末怎么計提?”這些問題的全部解答。企業(yè)所得稅年末計提的時候，需要考慮企業(yè)所稅的征收方式。
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