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出口退稅會計分錄怎么做的(外貿企業出口退稅的賬務處理)

日期：2023-04-18 16:57:27    　　點擊：

出口產品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個稅收的重要組成部分，那么外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做?

出口退稅會計分錄怎么做

(一)退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

(二)退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：主營業務成本

2、收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

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