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流動資產合計怎么算(什么是流動資產合計)

日期：2023-04-18 16:47:12 　　點擊：

所有企業都會有資金流動，資金流進和流出的總額就是流動資產合計。在企業中有流動資產和非流動資產，非流動資產就是固定資產。一起看下文詳細介紹流動資產合計如何計算。

一、什么是流動資產合計？

流動資產合計指在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、壞賬準備、應收賬款凈額、預付賬款、其他應收款、存貨、待轉其他業務支出、待攤費用、待處理流動資產凈損失、一年內到期的長期債券投資、其他流動資產等項。

其中企業中的流動負債比率越高，說明這個企業對流動資產也就是短期資金的使用依賴性就越強。當流動負債比率升高的時候，就說明這個企業的資金成本較低或者呈降低的狀態，或企業欠下的資金比較多，償還債務的風險增大，當然也有可能是企業的業務突然的增大導致的。但是相反這個流動負債比率降低的時候，也可以說明企業的一些狀況，比如企業的結構性能比較穩定，企業的獲利率增加，償還債務的能力減輕等。

二、流動資產合計怎么算？

流動資產合計=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+預付賬款+應收利息+其他應收款+存貨+一年內到期的非流動資產+其他流動資產(注意：此處的各項目數字來源，請嚴格按照資產負債表中要求的幾種方式計算出來)。

流動資產就是上述說的屬于流動資產的項目加到一起便是流動資產的合計，我們來簡答的說明一下流動資產中的短期投資和企業存貨問題，短期投資大家都知道，企業流動資產中的短期投資指的就是，企業買進的在不超過一年期的時間內可以隨時變現的基金，股票等，或者其他不超過一年的投資產品，企業在一個營業期結束之后，也應該對短期投資進行審查記錄。

企業中的存貨主要指的是企業在倉庫中或者在運輸途中或者加工中的可以在后期變成現金的產品，包括企業生產的產品，半成品等。

資產負債表中“‘流動資產’合計”的“年初余額”欄內數字，要根據上年末資產負債表中“‘流動資產’合計”數的“期末余額”欄內所列數字填列。如果上年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同本年度不一致，應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初余額”欄內。