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一般納稅人開專票稅費怎么算(增值稅稅點計算公式)

日期:2023-03-17 15:17:14      點擊:

一般納稅人開專票稅費怎么算?

稅點即稅率,是由強制規定的,不同的納稅對象、不同的業務類型,將適用不同的稅率。其中增值稅涉及專用發票和普通發票,從發票的稅率來看,主要表現如下:

1.專票

專用發票主要適用于一般納稅人開具(小規模納稅人也可開具,但是稅率為3%),專用發票包括13%、9%和6%三檔稅率,適用于不同的業務類型。

(1)一般的銷售或者進口貨物和提供勞務適用13%稅率。

(2)9%屬于優惠稅率,包括農產品、農藥等農用物資、生活用水、燃氣等銷售;以及交通運輸服務、郵政服務、不動產的銷售等部分營改增項目。

(3)6%稅率主要是營改增項目,包括金融服務、電信服務、無形資產的銷售等。

2.普票

普票適用于小規模納稅人,實行簡易征收,征收率有5%和3%。

增值稅稅點計算公式

稅金是根據稅率計算而來的,其中增值稅涉及含稅價和不含稅價,其中含稅價是包含增值稅在內的計稅價格,由成本、利潤和稅金組成,即含稅價=不含稅價+增值稅。為此,我們在購買貨物時,要問清楚商家價格是含稅價還是不含稅價,即使報價一般多為含稅價。

增值稅具體計算公式如下:

(1)含增值稅的價格=不含增值稅的價格*(1+增值稅稅率)

(2)不含增值稅的價格=含增值稅的價格/(1+增值稅稅率)

(3)增值稅=不含增值稅的價格*增值稅稅率

案例分析

A企業為一家制造型企業,公司產品為空調,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2022年1月,其發生的部分業務如下:

(1)從B公司(一般納稅人)采購一批原材料,含稅價格100萬元,稅率為13%。

(2)從C公司(小規模納稅人)采購一批原材料,不含稅價款10萬元,稅率為3%。

(3)向D公司銷售產品,取得不含稅收入100萬元。

計算如下:

(1)增值稅(進項)=100/(1+13%)*13%=11.5萬元

(2)增值稅(進項)=10*3%=0.3萬元

(3)增值稅(銷項)=100*13%=13萬元

(4)當期應納增值稅=13-11.5-0.3=1.2萬元

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本文來源:http://www.so4i98kw.cn/baike/12263.html

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