一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算公式是什么?

一般納稅人所得稅計算方法

企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅計算方法

(1)基本稅率25%低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

(2)居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征稅。

(3)企業(yè)所得稅計算方法：企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅的稅率

看完上述企業(yè)所得稅計算方法，我們再來了解企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。

對國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，經有關部門認定為高新技術企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

企業(yè)所得稅的應納稅額

(1)生產、經營收入;財產轉讓收入;利息收入;租賃收入;特許權使用費收入;股息收入。

(2)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

企業(yè)所得稅不得扣除的項目

(1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。

(2)無形資產轉讓、開發(fā)支出。違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

(3)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災害或者意外事故，損失有賠償的部分。

(4)超過家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。

(5)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業(yè)稅前扣除。

(6)與取得收入無關的其他各項支出。

以上就是企業(yè)所得稅納稅的相關介紹，關于企業(yè)所得稅計算方法，不懂的可以多閱讀上文。

小規(guī)模和一般納稅人的所得稅怎樣計算?

利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、稅務規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、稅務部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:1.《稅務登記證》副本;2.財務負責人和辦稅人員的身份信息資料及其復印件;3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件;5.稅務部門規(guī)定的其他有關資料。

看完上文，那么小編關于問題“一般納稅人所得稅計算方法”就介紹到這里。你掌握以上的會計內容了嗎?

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