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一般納稅人與小規模納稅人的區別(一般納稅人及小規模應納稅額的核算方法)

日期:2023-03-17 14:50:31      點擊:

一般納稅人與小規模納稅人的區別

小規模納稅人和一般納稅人可以開具普票也可以開具專票。

計稅方法不同

一般納稅人一般采用一般計稅方法(除按規定可以采用簡易計稅的除外),小規模納稅人只能采用簡易計稅方法。

稅率與征收率不同率與征收率不同

一般納稅人適用的增值稅稅率主要有:13%、9%、6%、0%,征收率為:3%、5%。

小規模納稅人適用稅率有:3%、5%,征收率:2%,1.5%。

納稅申報期不同

一般納稅人申報增值稅一般是按每月申報繳納;

小規模納稅人實行按季繳納。

應納稅額的核算不同

一般納稅人及小規模應納稅額的核算方法如下:

一般納稅人:本期應納增值稅稅額=當期一般計稅銷項稅額-可抵扣的進項稅額+簡易計稅的應納稅額

小規模納稅人:本期應納增值稅稅額=銷售額*征收率

提示:

轉登記為小規模納稅人:登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或者連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額沒有超過500萬元。

銷售額沒有超過500萬元的小規模納稅人可以申請登記未一般納稅人,但有條件:按規定設置賬簿,有合法有效的憑證核算,能提供準確的稅務資料。

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